Transakčná daň pre živnostníkov sa ruší. Štát vyzbiera o miliardu menej, než očakával
Od januára 2026 si živnostníci môžu vydýchnuť. Transakčná daň, pre ktorú si museli zakladať podnikateľské účty, bude minulosťou. Parlament v utorok schválil novelu zákona o dani z finančných transakcií, ktorá zbavuje podnikateľov/živnostníkov povinnosti platiť túto daň. Transakčná daň pritom vznikla len pred pár mesiacmi. Ukazuje sa, že je komplikovaná, plná výnimiek a nespĺňa očakávania štátu. Z pôvodne plánovaných 575 miliónov eur ministerstvo financií už raz znižovalo odhad výberu na 420 miliónov. Napokon nedosiahne ani túto métu. Analytici Inštitútu finančnej politiky (IFP) predpokladajú, že štátu sa celkovo na daniach nepodarí vybrať toľko, koľko predpokladal. Výpadok odhadujú na sumu jednej miliardy.
Danko „zachránil“ živnostníkov, malé s. r. o. neobhájil
Od nového roka odpadá živnostníkom a iným podnikateľom fyzickým osobám povinnosť platiť transakčnú daň. V utorok (30. septembra) o tom rozhodol parlament. Návrh novely zákona z dielne SNS o dani z finančnej transakcie, ktorá len v apríli tohto roka nadobudla účinnosť, podporilo 128 poslancov vrátane opozičných.
„Som hrdý na to, že sme dnes vybojovali pre živnostníkov úplné zrušenie transakčnej dane od 1. januára budúceho roka. Museli sme ustúpiť pri malých firmách s obratom do 100 000 eur, ale chcem povedať tým, ktorí majú malé eseročky, že stále budú platiť len desaťpercentnú daň z príjmov,“ povedal líder národniarov Andrej Danko.
Predkladatelia pôvodne zamýšľali od platenia transakčnej dane oslobodiť živnostníkov aj malé firmy s obratom do 100 000 eur s tým, že by zmeny platili prakticky okamžite od októbra 2025. Keďže ministerstvo financií s pôvodným návrhom nesúhlasilo, spoločne rokovali o prijateľných úpravách.
Opozícia chcela zrušiť transakčnú daň ako celok
Podľa opozície by malo dôjsť k zrušeniu transakčnej dane ako celku. Nielen pre živnostníkov. Zhodne o tom hovorili poslanci Július Jakab (Hnutie Slovensko) a Marián Viskupič (SaS). V Národnej rade (NR) SR bol na programe aj návrh opozičnej SaS, ktorý však počas utorkovej schôdze neprešiel do druhého čítania.
„Cieľom návrhu je zrušiť novozavedenú daň z finančných transakcií, a to z dôvodu jej zásadného škodlivého vplyvu na všetky podnikateľské subjekty. Transakčná daň zhoršuje podnikateľské prostredie na Slovensku, negatívne vplýva na konkurencieschopnosť slovenskej ekonomiky a relevantný problém spôsobuje aj nejednoznačnosť a administratívna náročnosť jej výberu,“ uviedli predkladatelia v dôvodovej správe.
Podľa nich ministerstvo financií nepredložilo dôkazy o prínose transakčnej dane ani odhady jej negatívnych dosahov, ako sú ušlé príležitosti či odchod firiem do zahraničia.
„Je to uľahčenie života živnostníkom. Treba však povedať, že je tu len jedno správne riešenie – zrušiť tú transakčnú daň ako celok,“ zhodnotil Viskupič po odhlasovaní novely z pera SNS.
Parlament odmietol viaceré opozičné návrhy vrátane zrušenia transakčnej dane s vrátením zaplatených súm (Marián Viskupič, SaS) a rozšírenia výnimky na všetky verejne financované školy bez ohľadu na právnu formu zriaďovateľa (Ingrid Kosová, PS).
Neplatí ešte ani rok
Daň z finančných transakcií sa stala súčasťou našich daňových povinností len začiatkom roka 2025 v rámci druhého konsolidačného balíka. Vláda očakávala, že od apríla do decembra toto opatrenie prinesie do štátnej pokladnice 575 miliónov eur.
Inšpiráciou pre kabinet Roberta Fica (Smer-SD) bolo Maďarsko, kde je táto daň zavedená od roku 2013 a týka sa aj domácností. Iné európske krajiny takúto daň nemajú, pričom mnoho odborníkov a ekonómov zavedenie tohto opatrenia ostro kritizovalo.
Analytik OVB Allfinanz Slovensko Marián Búlik ešte minulý rok predpovedal, že zavedenie tejto novej dane Slovensko poškodí. „Keď sa pozrieme do krajín eurozóny, ani jedna z nich to nemá takto plošne zavedené, pretože vedia, že takáto daň by ich krajinu znevýhodnila voči ostatným krajinám, ktoré používajú euro,“ uviedol.
Transakčnú daň živnostníkom zrušili, zaviedli im však mikroodvody
Podľa odborníka na sociálne odvody a bývalého ministra práce Jozefa Mihála by sa presadenie zrušenia transakčnej dane pre živnostníkov mohlo na prvý pohľad javiť ako úspech Andreja Danka, avšak pripomenul, že aj on stojí za jej odsúhlasením.
„Pripomeňme si však, že ten istý Andrej Danko ešte na jar 2025 bez problémov hlasoval za zavedenie transakčnej dane nielen pre veľké či menšie právnické osoby, ale aj pre fyzické osoby – podnikateľov,“ pripomenul v stredu (1. 10.) na sociálnej sieti.
„Ten istý Andrej Danko a „jeho“ poslanci bez akýchkoľvek výhrad pred pár dňami hlasovali za dramatické zvýšenie odvodov SZČO a za zavedenie nového mikroodvodu pre tých najslabších a najmenej zarábajúcich živnostníkov či napríklad poloprofesionálnych športovcov vrátane takto si privyrábajúcich študentov či dôchodcov,“ upozornil Mihál a dodal, že zrušenie transakčnej dane väčšine živnostníkov a SZČO reálne nepomôže, keďže tí, čo využívajú paušálne výdavky, ju ani neplatili.
Danko poznamenal, že živnostníci, ktorí optimalizujú príjmy alebo sa vyhýbajú plateniu odvodov, majú neskôr problémy so získaním aj minimálneho dôchodku.
„Nikto živnostníkov nezradil, ale živnostník tiež musí vedieť, že raz príde do dôchodku a chce mať aspoň minimálny dôchodok. Takže tu je ten problém, že dnes, keby nedošlo k úprave poplatkov do Sociálnej poisťovne, by to nestačilo ani na minimálny dôchodok,“ uviedol.
Predpoklady a realita
Vláda očakávala z transakčnej dane za rok 2025 príjem vyše 575 miliónov eur, no výber výrazne zaostáva. Za prvé tri mesiace do verejnej peňaženky pribudlo 134,6 milióna eur a do konca júla len 124 miliónov eur, čo by pri rovnakom tempe znamenalo 373,5 milióna eur za celý rok – o 35 % menej, než bol plán.
Ministerstvo financií priznalo nerealistické očakávania a znížilo odhad výberu na 420 miliónov eur. Pokles odôvodnilo oslobodením viacerých subjektov a horším ekonomickým vývojom.
„V dôsledku globálnej neistoty spojenej s americkými clami sa rast ekonomiky spomalil o polovicu oproti pôvodným odhadom,“ objasnil rezort vo svojom stanovisku. Presné údaje o výbere dane za rok 2025 budú k dispozícii až v januári 2026.
Daňová poradkyňa Silvia Hallová pre portál Startitup v auguste upozornila, že transakčná daň je konštrukčne slabá, plná výnimiek a podporuje presun platieb do hotovosti, čo znižuje výber DPH a dane z príjmu.
„Transakčná daň je nastavená tak zle, že vyslovene povzbudzuje k nepriznávaniu ďalších daní. Štát na nej nielen nevyberie, čo chcel, ale klesá mu aj výber DPH a dane z príjmov,“ uviedla odborníčka.
Analytici Inštitútu finančnej politiky (IFP) už v lete tvrdili, že zle nastavená transakčná daň spôsobuje výrazný výpadok príjmov. Aj nová prognóza, ktorú zverejnili deň po tom, ako koalícia Smeru, Hlasu a SNS schválila konsolidačný balíček na rok 2026, potvrdzuje, že štátu sa všeobecne na daniach nepodarí vybrať toľko, koľko očakával. V porovnaní so schváleným rozpočtom by tak výpadok mohol podľa Denníka N dosiahnuť až miliardu.
Aký dojem vo vás zanechal tento článok? Zdieľajte s nami vaše myšlienky.